各内审机构：

2013年是嘉定区实施“十二五”规划承上启下的重要一年，全区内部审计工作要以科学发展观为指导，认真贯彻落实党的十八大精神，紧紧围绕区委、区政府“全面打造长三角综合性节点城市”的工作重点，进一步找准职能定位，加强制度建设，突出审计重点，提升审计效能，充分发挥内部审计“免疫系统”功能作用。现结合我区内审工作的实际，对全区内审工作提出如下意见：

一、明确目标、突出重点，切实履行审计职责

各内审机构要紧紧围绕本单位、本部门的工作重点和上级审计机关的工作要求，坚持监督与服务并重，揭示问题和防范风险并举，认真实施和深化各项审计工作。

（一）围绕推进财政体制改革、规范内部管理，进一步加强财政财务收支审计。要以基层单位为监督重点，积极开展对所属单位财政财务收支真实性、规范性和效益性的审计。要根据区委、区政府要求,突出对各单位会议活动经费、三公经费等方面支出的审查，加大对所属单位执行财务基础管理规范的检查力度。各街镇要重点关注镇级财政性资金纳入预算管理和收支两条线管理的完整性，及时清理和规范基层单位沉淀资金；委办局要重点关注基层单位预算编制是否科学、合理，预算执行是否严格、有效；区管企业要重点关注所属全资、控股企业经营预算执行情况，严格落实各项经费控制指标，规范企业内部管理。

（二）围绕强化权力运行的制约和监督，促进领导干部规范用权、科学管理，进一步深化经济责任审计。认真落实经济责任审计转型要求，在财政财务收支审计的基础上，重点关注各项重大政策的贯彻落实情况，关注“三重一大”决策程序执行情况，关注领导干部个人廉洁自律情况等。各街镇要加大对村集体“三资”管理、涉及农民切身利益的重要事项的审计力度，推进农村基层党风廉政建设；委办局要以基层单位工作职责履行情况为切入点，重点审计各项政策制度是否执行到位，工作效能是否有效发挥等；区管企业要重点关注所属全资、控股企业完成年度目标任务的真实性情况，国有（集体）资产的保值增值情况等。

（三）围绕规范项目管理和控制投资项目造价，加强基本建设项目审计。继续加强对本单位及下属单位基本建设项目的竣工决算审计。要认真组织好工程结算审价工作，深入细致地开展工程造价的审核把关，努力节减财政性建设资金。同时，要关注建设项目管理方面存在的各类问题，重点审查项目立项审批程序是否规范，概算编制和设计是否合理，项目招投标是否合法、合规，是否存在违规转分包或合同签订不规范现象，项目是否存在严重超概算等。各单位还要积极尝试开展建设项目预算（合同）审计和重点项目的全过程跟踪审计，强化项目事前和事中监督，提前揭示和防范不规范问题。

（四）围绕推进经济发展和促进社会建设，积极开展专项审计和审计调查。重点关注产业发展、经济运行、政府债务、节能减排等经济发展改革情况，关注教育、医疗、社会保障、“三农”等方面专项资金的使用管理情况，揭示资金分配、管理和使用等方面存在的突出问题，促进各项经营目标的实现和资金安全有效的运行。通过审计，提出有价值的审计建议，为领导的决策、制度的建立完善提供依据和参考。各街镇要逐步开展对镇村两级集体资产租赁合同的专项清理工作，对其中租赁期限过长、租赁价格明显偏低的，要督促相关单位及时纠正，以保护集体利益不受损失；各委办局要重点专注财政专项资金使用是否科学、合规，是否存在分配不科学、使用不合规、效果不明显等问题；各区管企业内审要积极探索开展对外投资、兼并重组、改制转让等经营活动的风险评估专项审计，主动参与企业风险防控。

（五）围绕防范重大风险和提高管理水平，积极配合上级审计部门审计工作。按照审计署、上海市审计局的年度审计计划安排，年内将对我区保障性住房建设、节能减排专项资金、土地出让金、住宅配套费等进行专项审计调查，区审计局也将对9个单位进行经济责任审计，对17个重点建设项目进行竣工决算、跟踪审计或前期动迁资金审计，对教育基本建设资金、支农专项资金、生活垃圾减量化分类处理等进行专项审计调查和绩效审计。各单位内审机构应按照上级审计机关统一要求，提前介入前期准备工作，主动协调相关单位开展自查，加强业务指导，促进自查问题的即知即改；在审计过程中积极参与配合，确保各审计项目任务顺利推进；在审计后，督促相关单位加大整改力度，提高整改层次，促进各单位提高管理水平，防范重大管理风险。

二、规范管理，提高质量，努力提升审计效能

（一）加强内审队伍建设。各单位要以宣传贯彻《上海市审计条例》为契机，从强化内部监管的目标出发，继续加强机构建设，充实专职内审力量，提高内审工作的独立性和权威性。各街镇要在现有机构编制条件下，大胆创新，尝试设立独立的内审机构；各相关委办局要从配备独立的审计人员入手，逐步将审计工作独立于财务工作之外；各区管企业要严格落实区国资委的规定和公司治理的要求，尽快完成内审机构的设立，并配齐2名以上内审人员。各单位还要重视兼职内审队伍建设，有条件的要充分调动基层单位财务审计专业力量，建立特约审计员队伍，加强人员培训，确保内审工作开展的需要。

（二）健全内审工作机制。各单位要认真落实内审工作主要领导直接分管制度，健全和完善审计工作领导小组或联席会议制度，形成部门合力，共同推进审计实施，监督审计整改，促进成果利用。在审计工作组织方面，要建立经济责任审计和财政财务收支审计的轮审制度，确保审计覆盖面；要进一步建立完善建设项目审计制度，将本单位及下属单位的重点基本建设项目全部纳入内审监督范围。在审计形式上，要注重整合内外审计资源，探索开展对基层单位的集中会审、交叉审计，街镇和委办局可以组织联合审计，根据需要，各单位还可以建立委托审计制度，利用社会审计力量，确保审计职责落实。有条件的单位，要探索建立审计结果公开制度，提升审计监督成果。

（三）提高内部审计工作水平。按照市审计局提出的“统筹式管理”、“研究式审计”和“智能型技术”的工作要求，进一步提高审计工作水平。一是要规范审计工作程序。要按照上级审计机关的工作规范，规范审计取证和记录，严格执行征求意见、内部复核等审计程序，防范审计风险。二是要提升审计项目质量。从项目计划着手，统筹安排、科学组织审计项目；深化审计实施，突出审计重点，注重分析研究，力求将问题查深查透；积极运用计算机辅助审计等先进技术方法，防范审计风险，提高工作效率。三是要充分发挥审计效益。要特别关注审计整改工作，及时向领导汇报审计发现的问题及整改情况，建立审计整改督查工作机制，组织定期回访活动，促进审计整改切实到位；要注重业务研究，提高综合分析能力，对审计发现的普遍性、典型性、倾向性问题进行归纳和提炼，提出可操作的建议，进一步提升审计成果。

三、拓展平台、优化考核，加强内审工作指导

（一）拓展内审工作交流平台。一是继续加大内审培训力度。2013年，区审计局将以宣传贯彻《上海市审计条例》为重点，以案例教学、交流研讨为主要形式，全年组织不少于40个学时的各类培训活动，重点在9月份组织年度内审岗位培训，促进审计人员提高依法审计意识和业务能力。二是加强内审业务交流。第三季度，在街镇、委办局和区管企业片会上，组织审计项目质量交流和评比，通过看档案、问情况、听汇报，比质量、比效果、比规范，促进相互学习，共同进步。三是充分利用《嘉定审计信息》平台，加强内审特色工作的交流和推广，年内发行两份以上内审特刊，要求每个内审机构每季度提交业务信息1篇，全年完成1篇科研论文。

（二）优化内审工作考核。一是考核重点更突出。在基础工作考核之外，特别增加对审计项目质量和特色工作的考核内容，其中审计项目质量考核主要结合项目评优工作实施，要求各单位提交一份当年或上年度最好的项目档案参评；年底，各单位要认真总结工作中的创新做法和成效，提交不超过3项特色工作，在年底考核中进行交流考核。二是考核方式更客观。在项目质量考核、特色工作考核中，主要采取内审人员互评方式，提高内审人员参与度，确保考核结果客观公允。三是考核时间更合理。采取日常台帐动态考核、年中项目质量考核和年底综合考核相结合，同时，街镇年度综合考核与农村基层党风廉政建设考核相结合，安排在11月上旬，其他单位年度考核安排在11月中下旬。

（三）加强内审工作指导。区审计局将突出重点，强化对内审业务的指导。一是对部分单位进行重点指导。针对目前内审工作发展不平衡的状况，进一步加大指导沟通力度，帮助内审机构规范履职、发挥作为。二是对内审管理制度进行重点指导。年内，区审计局将全面收集各单位内审工作相关制度，建立内审制度库，提供给各内审单位参考，促进各单位内审制度建设。三是继续加强“以审促建”和“以审促质”工作力度。结合区审计局的年度审计项目计划，进一步加强对相关单位内审工作的检查、指导，促进被审计单位领导重视和支持审计工作，健全内部审计制度和工作机制，帮助内审人员提高业务素质和能力水平。

上海市嘉定区审计局

二○一三年三月十三日