各内审机构：

2015年是嘉定区全面深化改革的关键之年，是深入推进依法治国的开局之年，也是“十二五”规划的收官之年。全区内部审计工作要全面贯彻落实中共嘉定区委五届七次全会精神，围绕区委、区政府提出的各项工作目标，按照上级审计机关的工作要求，结合本单位、部门的工作任务，进一步加强基础建设，创新审计理念和审计方式方法，突出审计重点，提升审计效能，更好地发挥审计工作在服务嘉定改革、建设、发展大局中的作用。现结合我区内审工作的实际，对全区内审工作提出如下意见：

一、突出内审工作重点，切实履行职责

各内审机构要坚决贯彻全国、全市审计工作会议精神，切实做到“六个贯彻始终”，即：把维护人民群众根本利益、推动重大政策措施落实、促进深化改革、推动依法治国、监督制约权力运行和维护经济社会运行安全等六个方面贯彻始终。坚持全面审计、突出重点，加大对公共资金、国有（集体）资产、资源、领导干部履行经济责任情况的审计监督力度，持续深化各项审计工作。

（一）深化财政财务收支审计，严格规范预算管理

要结合新的预算法要求和财政改革的新精神，组织开展对基层单位财政财务收支真实性、规范性和效益性的审计。要重点关注预算编制、执行的规范性和效益性，促进基层单位预算管理水平的提高；要重点加强对中央八项规定落实情况的审计，注意延伸审计与财政预算资金相关但监督较为薄弱的基层单位，如街镇私营城、委办局所属社团民办非企业、区管企业下属参控股企业等，关注“三公经费”、会议经费支出情况和管理制度执行情况，确保上级政策执行到位。各街镇要重点关注镇级财政性资金预算管理的完整性、规范性和效益性，关注融资平台撤销后街镇偿债机制的建立完善情况，关注街道财政体制改革后的新情况、新问题；委办局要重点关注基层单位重点专项资金管理使用和效益情况，结余资金清理情况，以及内部控制制度的建立和执行情况；区管企业要重点关注所属全资、控参股企业经营预算编制和执行情况，对照经营业绩目标，严格落实各项经费控制指标。

（二）深化经济责任审计，加强对内管干部的管理和监督

各单位、各部门要深入贯彻两办规定及其实施细则，进一步完善内管干部定期轮审计划管理，拓展审计内容，规范审计评价和责任界定，加大审计整改力度。各内审单位可以通过制订对内管干部经济责任审计的检查菜单，进一步明确和规范审计重点内容。各街镇要结合党风廉政建设考核工作，开展基层站所和村（居）主要负责人的经济责任审计，今年要重点做好村（居）换届审计，集中审计力量，保进度、保质量，加大对民生资金和农村集体产权制度改革的审计力度，为换届工作提供保障，推进农村基层党风廉政建设；委办局要以基层单位领导干部规范履职为切入点，重点审计重大经济决策程序、内控制度的履行情况，各项财经制度的执行情况等；区管企业要结合国资国企分类改革的新要求，重点关注下属企业负责人在落实上级管理制度、规范经营管理、强化风险管控等方面情况。

（三）深化投资项目审计，提升建设项目管理水平

各内审机构要继续加强对本单位及下属单位基本建设项目的结算审价和竣工决算审计工作，努力实现对重点建设项目的审计监督全覆盖。要认真组织实施工程结算审价工作，加强对委托审计业务的质量监督管理，深入细致地开展工程造价的审核把关，努力节减财政性建设资金。同时，要及时揭示建设项目在建设程序、招投标、承发包、合同管理、资金管理等方面存在的各类问题，促进部门、单位进一步完善项目管理制度，提高建设管理水平。各单位可结合本单位情况，尝试开展对工程项目、经济合同的预审和跟踪审计，强化项目事前和事中监督，提前揭示和防范不规范问题。

（四）深化专项审计和审计调查，促进提高管理水平

各内审机构要贴近本单位、本部门中心工作，积极开展专项审计和审计调查，重点关注民生、资源环境保护以及重要改革事项等领域，分析研究审计发现的突出问题，为领导的决策和制度的建立完善提出有价值的审计建议。各街镇应针对新常态下的产业结构调整、清理税收优惠政策等带来的新课题，以及村居治理、动迁补偿、撤村撤队等重点事项开展审计调查；各委办局应结合本单位重点改革事项和财政资金管理的新要求，开展政策制定前的调研，跟踪政策制定后的落实，并密切关注重点专项资金下拨、使用等管理和审核内控制度建立和完善情况；各区管企业要结合本企业功能分类和国资委考核目标，针对本企业存在的突出问题进行调研，为企业领导做好参谋助手，同时，还应积极开展对外投资、兼并重组、改制转让等经营活动的专项审计，主动参与企业风险防控。

（五）深化对上级审计工作的配合，主动防范重大风险

按照审计署、上海市审计局的年度审计计划安排，年内将对我区城镇保障性安居工程、基本养老保险情况、民防工程、机动车道路停车费等进行专项审计调查，区审计局的年度审计计划也已经报区政府等待正式批转。各相关的单位应按照审计机关统一要求，提前介入前期准备工作，主动协调相关单位开展自查，加强业务指导，促进自查问题的即知即改；在审计过程中积极参与配合，确保各审计项目任务顺利推进；在审计后，主动督促相关单位加大整改力度，提高整改层次，促进各单位提高管理水平，防范重大管理风险。在经济责任审计中，相关被审计单位还应该贯彻两办规定及其实施细则的规定，在党政领导班子或者董事会内部通报审计结果和整改要求，制定整改方案，认真进行整改。

二、加强内审组织管理，提升审计效能

（一）重视和加强内审队伍建设

各单位、各部门要从强化内部监管的目标出发，继续巩固和加强内审机构建设，充实专兼职内审力量，提高内审工作的独立性和权威性。各街镇要为审计办公室配备和充实思想素质强、业务素质高的专职内审人员，确保审计力量投入；各委办局要加强统筹管理，组织专兼职审计人员开展内部审计工作，下属单位多、监管需求强的委办局要设立独立的内审机构，配置专职内审人员；各区管企业要根据公司治理的需要，继续加强独立内审机构的设立和专职人员的配备。各单位要重视兼职内审队伍建设，有条件的要完善内审联系制度，充分调动下属基层单位财务、审计专业力量，建立特约审计员队伍，加强人员培训，确保内审工作开展的需要。

（二）完善和落实内审工作制度

各单位、各部门要贯彻市政府《关于进一步加强和改进内部审计工作意见》的文件精神，加强横向学习交流，取长补短，不断完善本单位各项内审工作制度。一是要建立和落实组织管理制度。建立主要领导直接分管制度，以内审工作领导小组、联席会议制度或其他相关审计工作机制为抓手，加强组织领导，协调相关部门合力推进建立完善内审制度，制定年度计划，推进工作开展，监督审计整改，促进成果利用。二是要完善内审监督制度。要结合领导要求和管理创新，建立健全各项审计监督制度，明确内审机构和人员的职责和权限，保障内审机构和内审人员依法依规开展财政财务收支审计、经济责任审计、建设项目审计、专项审计调查等各类审计工作，做到履职到位不缺位、尽责依规不越界。三是要建立完善内审工作规范。要及时总结和借鉴好的经验做法，在审计计划管理、审计程序、审计方法、审计档案、工作纪律等各个审计重点环节，通过建立完善制度加以规范，以规范促质量，以规范防风险，进一步提升内审工作水平。

（三）努力提升内部审计质量和效果

审计质量是审计工作的生命线，抓好审计质量，提升审计成果，内部审计工作才能有作为、有地位。一是要探索建立审计实施工作的规范化、菜单化。各内审机构和内审人员要及时梳理总结已有的审计经验，将各类审计中必须关注的审计内容、应审查的资料、应采取的方式方法和应参照的法规制度进行整理，建立审计实施工作“菜单”，按“菜单”实行标准化审计“体检”，确保全面审计和规范审计，扫除监督盲区。二是要加大审计力度。内审人员既要会查账，也要善于运用内查外调等各种技术手段，从账本之外的现象中捕捉审计疑点，发现深层次问题；既要全面审计，不留死角，又要敢于抓住重点问题，跟踪延伸到资金使用末端，找准突破口，一查到底，查处违纪违规行为。三是要善于提升和运用审计成果。内审人员要提高综合分析能力，善于从体制、机制、制度、管理层面分析研究问题，提出改进优化的建议。各内审机构要定期总结分析业务工作，向本单位领导提交审计业务综合分析报告，提炼审计工作成果，促进成果转化运用，提升审计工作成效。各单位、各部门领导要重视和关注审计整改工作，建立健全审计整改工作联动机制、整改督查机制和责任追究机制，推动审计整改。

三、加强内审工作指导，增进纵向、横向业务交流

（一）开展内审业务培训交流

一是继续加大内审培训力度。2015年，区审计局将结合新政策、新法规出台，以内审人员实际需求为导向，以专题教学、交流研讨、上门指导等多种形式，全年组织不少于40个学时的内审业务培训活动，促进审计人员提高依法审计意识和业务能力。二是组织审计项目质量交流评比活动。第四季度，区审计局组织年度内审优秀审计项目评审活动，参照审计机关项目评审的方式开展项目讲评，比质量、比效果、比规范，促进相互学习，共同进步。三是加强内审信息交流。要求每个内审机构每季度按时上报区审计局特色业务信息至少1篇，区审计局每月编辑一期《嘉定审计信息》，传达上级审计机关工作动态，交流内审特色工作信息；各内审机构在一季度内上报年度工作计划，每半年上报工作总结，第四季度上报审计业务综合分析报告，区审计局年内发行2份以上内审特刊，专题交流内审机构特色工作和成果。

（二）加强内审工作考核

坚持分类考核。在考核组织形式上，今年将继续对街镇、委办局和区管企业实行分类考核，分类评选年度先进单位，其中：街镇的先进比例不超过50%，委办局和区管企业的先进比例不超过30%。坚持基础工作考核与项目考核、特色工作考核相结合。在基础工作考核中，要求内审机构要加强与上级审计机关的工作配合，配合情况由相关审计组对内审工作配合情况进行评价，纳入考核。严格考核各内审机构提交计划、总结、信息以及审计报告等工作的及时性和完整性。审计项目质量考核主要结合项目评优工作实施，要求各单位提交一份当年或上年度最好的项目档案参评（街镇同时提交一份经济责任审计档案，用于基层站所、村（居）党风廉政建设责任制考核）；各单位在年底考核中提交不超过5项的特色工作，由区审计局班子集体进行考核评价，鼓励引导内审机构重视审计质量，不断开拓创新。

（三）深化内审工作指导。一是继续落实区审计局分管领导牵头业务联系制度，由分管局领导和相关科室负责人分片指导联系内审工作，开展内审工作调研，及时帮助解决内审机构在组织领导、基础建设、业务开展等方面的问题。二是加强重点指导，年内重点开展对街镇村（居）换届经济责任审计的业务指导，定期组织业务交流，明确审计重点，建立进度通报制度，确保整体推进。同时，在内审机构建设、制度建设、业务菜单化以及审计业务综合分析报告撰写等方面，区审计局也将强化对内审机构的指导，帮助内审机构提升工作能力。三是继续加强“以审促建”和“以审促质”工作力度。结合区审计局的年度审计项目计划，进一步加强对相关单位内审工作的检查、指导，促进被审计单位领导重视和支持审计工作，健全内部审计制度和工作机制。

嘉定区审计局办公室

2015年3月9日