各区属企业:
        2015年度区属国有（集体，以下同）企业财务监管工作应紧紧围绕《关于进一步深化嘉定国资改革促进区属企业发展的实施意见》，继续按照“任务导向、需求导向、问题导向”的工作思路，以“深化改革为主线、创新转型为动力、强固基础为根本”，扎实做好财务监管各项工作。现就做好2015年度区属国有企业财务监管工作通知如下：
        一、指导思想
      （一）新常态下转型财务管理方式。积极遵循经济发展转变新常态、国资改革新需求、业绩考核新要求，着力实现财务管理新转变，服务好企业创新转型、服务好主业发展、服务好核心竞争力提升，努力实现企业效益稳健增长。
      （二）管资本方式下完善财务监管工作。努力适应“管资产向管资本转换”的新理念，坚持依法、合规监管，强化“完整真实底线”和“风险预警导向”的财务监管理念，着力提升各种财务信息质量，着力提高重大投资监控、重点项目掌控、重要事项全控的能力。
      （三）改革创新下提升财务管理水平。更好适应企业“市场化、专业化”的新变化，以“全面预算、财务信息化、资金集约化和内控建设、风险预警”等“五位一体”的财务管控体系建设为核心，推动企业基本形成重要财务资源集约集中、与现代大型企业集团相适应的集团化财务管控体系。
        二、适应“三新”常态，推进财务管理方式转变
        （一）合理确定企业经济稳步发展目标
以“效益优先、速度稳健、质量优化”为导向，2015年区属国有企业要科学确定总量、结构、风险等三大稳增长目标。
        总量目标：利润总额保持稳定增长，营业收入增长与利润总额相匹配。
        结构目标：“战略性新兴产业、先进制造业、现代服务业和基础设施及民生保障”等四个领域产业比重合理提升，主业利润增长快于利润总额增长。
        风险目标：各项主要风险指标控制在预警线以内。
对竞争类企业，应结合企业改革方向，按照总量目标、结构目标和风险目标的要求，制定合理的年度预算目标及措施；对功能类及公共服务类企业，应重点关注风险目标，兼顾总量目标与结构目标。
       （二）制定具有针对性的管理转型措施
        围绕企业稳增长工作目标，通过“调整结构、控制成本、防控风险”三个层面实现财务管理工作转型。
        一是创新转型、调整结构。通过全面预算设定，进一步提升优势产业、培育新兴产业、科学拓展域外业务和降低高风险投资业务的“三升一降”来实现结构调整和转型创新。
        二是提升管理、控制成本。通过搭建集团财务管理平台、完善集团财务集中核算和联动推进“五位一体”管理机制，运用严控项目成本、严控各项费用、提升主业毛利、优化成本结构的“二管控二升优”来有效支撑企业效益的稳步增长。
        三是强化预警、防控风险。通过强化集团及下属企业财务风险预警机制，特别是加强细化“盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长”四大绩效评价指标设定，研究制定“发展风险预警、资金风险预警”两大指标设置，引导企业重点关注并防范在经营活动和经济运行中的一些如高负债、高库存、高沉淀等突出风险和新增对外投资、新增金融业务的潜在风险。
       （三）协同推进管理转型相关工作
       一是落实全面预算管理。牢固树立“业财联动”理念，强化经营预算、投资预算与财务预算的完整对接。通过预算的编制、控制、评价等一系列管理方法，实现对企业经营活动、投资活动、融资活动的全方位控制，实现对企业经营活动事前、事中、事后的全过程管理。
       二是实施全程跟踪管理。充分依托财务监管信息系统，建立并完善企业动态监测网络，加强横向与纵向的联动。建立业务部门与财务部门信息共享机制，落实动态监测及重大事项报告制度，加强对重点子企业、重点风险的动态跟踪管理。
        三是推进全面风险管控。充分运用信息化手段，加强对企业面临风险的全局性、趋势性实施研判；探索建立企业三级风险预警体系，在财务风险的基础上予以延伸，大力加强市场风险、投资风险等重大风险的评估及防控。
        三、适应“管资本”要求，进一步强化财务监管工作
       （一）突出问题导向，加强财务信息真实完整性监管
        一是规范会计核算。适应《企业会计准则》新的要求，关注合并范围调整、长期股权投资计量、职工薪酬等新准则衔接问题。做好财务决算与资产清查、风险排查、内控评价工作的结合。适应改革需求和考核要求，加强年度决算中对“四大领域、三个视同于和跨类经营、主业净利润”等方面的核算与分析，加强会计日常核算的精准度和财务信息的可信度。
        二是强化审计监督。针对“经济发展面临新常态、国资改革带来新挑战、财务会计面临新要求以及审计职责面临新定位”等“四新”要求，进一步提升年度决算审计的规范性、可靠性，提升集团内部审计的针对性、服务性，提升对各级子公司专项审计的深度性、掌控性。
        三是推进信息披露。运用社会监督手段，增强企业的市场主体责任，促进企业诚信、自律意识和自我管理能力提高。企业应建立健全信息披露制度、舆情处理机制，在做好自身信息披露工作的基础上探索下属子企业信息公开工作。
       （二）突出风险导向，加强重点财务事项的监管
        一是加强经营活动中的资产监管。开展企业不良资产管理制度及核销事项全覆盖检查；对长期不清理的不良资产提出针对性措施；进一步完善经营投资责任追究制度。
        二是加强改革过程中的财务监督。切实做到“资产摸清、审计理清、问题了清”。真实、完整地反映土地使用权、专利权、商标权、非专利技术等无形资产情况，摸清企业的资产权属情况，账外资产和账外业务情况；对重大资产处置、或有事项、期后事项、资产抵押及担保事项等重大风险环节，要做到审计透明、管理到位、披露完整；对改革过程中涉及的国有权益保全、企业价值认定、股权价格评估和职工权益保障等事项，要严格按照相关法律、政策、制度规定，规范妥善处理。
        三是加强经济运行中的纵向管理。对投资量大、效益波动大、面临风险高的参控股企业，要通过财务报告、内外审计、财务委派、集中管理等措施加强监督。开展对外投资业务的风险性调查，落实投资评估、可行性分析、决策制定、过程监督、效益评估、责任追究等有效风险管控措施。
        四是加强类金融业务的过程监控。对委托理财、委托贷款、各类担保，以及小贷公司、租赁公司、担保公司、创投公司等类金融业务的风险要完善业务规范、科学操作流程、实施全过程跟踪，防止出现金融风险的传导效应。
       （三）突出服务导向，实现国资国企财务监管新发展
        一是协调政策落地。努力推进国资改革19条及其配套措施，做好与企业规划、业绩考核等环节的关联；配合融资和企业主业发展，做好长短期借款、企业发债等的研究；重点关注好企业改革、重组中的各类涉税事项，重点关注好功能类企业资金链安全、利息资本化核算准确性，重点关注公共服务类企业成本规制改革；关注好融资平台债务清理及PPP模式研究。
        二是解决历史问题。努力协调好政企分开、企业脱钩工作，做好移交企业、托管企业的账务清理工作；协调好国资国企改革中的历史挂账清理工作；协调改革过程中人员安置费等财务相关处理。
        三是研究瓶颈问题。有效运用回归、趋势、EVA、溯源法等分析手段评价企业经营业务，提升财务评价的科学性和真实性；研究新会计准则对企业核算、内部管理、国资监管的影响；研究融资风险、混合所有制风险及对策。
        四、适应“五位一体”要求，推进企业财务管理提升
       （一）完善财务管理体系，强化财务工作基础
要明确“业务驱动财务、财务支撑业务”的管理提升方向。
        1、推进全面预算水平的不断提升。在切实完善预算制度，优化预算组织，改进预算流程、提升预算系统的基础上，在全面预算的完整性和执行性两方面、从全面预算的决策、管理、执行三个层面，优化预算流程、预算管控和预算评价。
         2、推进资金风险防控能力的不断提高。围绕“降成本、控风险、促发展”，继续加强资金集中管控“五统一”（即统一规划、统一标准、统一投资、统一建设、统一管理），推进融资方式、渠道创新，强化资金风险意识，提高资金的使用效率，防范资金风险，保障企业战略有效实施。
        3、推进财务风险预警功能的不断深化。在财务风险预警全覆盖的基础上，通过明确风险对象、溯源预警成因、重点预警覆盖，及时掌控高风险投资和重点企业，加强各类财务风险信息要素的收集、分析与应对。
         4、推进内控体系建设的不断深入。结合企业经营活动推动企业内控建设，提高企业内控意识，提高内控标准，完善内控制度，建立内控全覆盖体系；健全内审机构人员，完善内审制度计划，强化内审规范实效。
         5、推进集团信息化建设的不断完善。要重视信息化建设，基准财务监管平台，加快企业集团财务信息化工作，努力推进企业集团OA系统，提升集团管理水平。企业信息化集成实施方案应符合“一体化平台、多功能模块合一”的开发原则，应符合区国资委财务监管信息化的对接要求。
        （二）强化各项保障措施，确保五位一体落地
        一是强化预算保障。推进60%以上企业编制业务预算、投资预算，联动财务预算，构建包含业务、投资、财务的基本全面预算框架；推进竞争类企业设立预算管理委员会，健全全面预算组织机构；推进50%以上企业基本达到全面预算提升级水平。
         二是强化联动保障。50%企业集团基本实现资金集中管理，发挥资金关键纽带功能，以资金预算连接业务、投资预算和财务预算。所有企业集团完成财务集中核算，提高集团对各级企业的掌控度。所有企业集团逐步建立财务风险、投资风险、市场风险联动机制；竞争类企业探索建立全面风险管理机制。
         三是强化制度加科技保障。重点梳理财务、投资、市场相关业务流程的内控关键点及内控措施，所有企业建立财务信息化运用方案，推进企业集团实现管理信息化，确保企业财务信息渠道畅通，数据实时共享与应用，财务业务信息流高度集成。
        四是强化财务人才保障。逐步推行会计委派制、探索建立财务总监制，联合区财政局、区审计局等专业部门，通过培训、交流等方式，稳定适用财务骨干，形成财务骨干人才库。

上海市嘉定区国有资产监督管理委员会
2015年3月18日