各内审单位：

为深入学习贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中全会精神，学习贯彻全国审计工作会议精神、市委和区委审计委员会会议精神，认真落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，按照《审计署关于内部审计工作的规定》《嘉定区加强内部审计工作若干规定》要求，提升内部审计工作质量和成效，更好发挥内部审计作用，现结合我区内审工作的实际，对2021年内部审计工作提出如下指导意见:

一、 提高政治站位，充分认识内部审计工作的重要性

党的十八大以来,党中央、国务院高度重视内部审计工作,要求完善内部审计管理体制、制度和机制,加强对内部审计工作的业务指导和监督,加强对内部审计质量检查,有效利用内部审计力量和成果,充分发挥内部审计作用。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议、第二次会议明确提出,要加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计力量,增强审计监督合力,促进强化内部风险防控,为新时代内部审计工作指明了前进方向、提供了根本遵循。

在推进审计全覆盖的过程中,必须整合各方力量,构建国家审计、内部审计、社会审计“三位一体”、集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督大格局;要加强内部审计成果运用,实现国家审计与内部审计优势互补,减少审计监督盲区,拓展审计监督的广度和深度。内部审计机构和广大内部审计人员要充分认识到内部审计作为本部门(单位)经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,既是完善内部治理、强化风险防范、提升发展质量、推动深化改革、实现组织目标不可或缺的重要手段,又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分,在推进国家治理体系和治理能力现代化、推动经济高质量发展中发挥着重要作用。

二、突出监督重点,统筹安排内部审计工作计划

2021年是“十四五”规划开局之年，是全面建设社会主义现代化国家新征程开启之年，是中国共产党成立100周年。我区内部审计工作要坚持稳中求进工作总基调,做好常态化“经济体检”工作,不仅要“查病”,更要“治已病”“防未病”,依法全面履行审计监督职责，保障全区“十四五”时期经济社会发展良好开局。

（一）助力政策落实。围绕立足新发展阶段，坚定不移贯彻新发展理念，构建新发展格局，结合本部门本单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度工作计划等中心工作，将党中央、国务院重大决策部署和区委、区政府重点工作在本部门本单位的落实情况纳入审计监督范围，促进本部门本单位工作目标与国家宏观政策目标有机统一，助力国家宏观政策在本部门本单位的落实落地。

（二）推动完善内控。根据本部门本单位完善治理体系的要求，以问题和目标为导向，对重要业务活动的内部控制开展审计监督。结合部门工作重点，对涉及的重要事项（业务）决策、重大项目推进、大额资金使用、重要采购活动、大额资产收购或处置、重大股权投资等关键业务领域的内部控制流程开展专项审计检查；对内部、外部各类审计、巡视、检查发现的普遍性、典型性、高风险问题对应的事项和领域，从举一反三、完善内部监管的角度，开展专项审计检查。发挥内部审计监督“防未病”的预警作用。

（三）防范风险隐患。以服务本部门本单位持续提升合规管理能力，有效防控业务和廉政风险为目标，加强对本部门本单位财政财务收支和业务合法合规性的审计监督，特别是对由创新、改革等催生的新业务，关注因法律法规制度不完善、业务跨界带来的监管未及时跟进等造成的潜在风险隐患，从促改革、防风险角度把准审计监督的切入点，做实内部审计“常态化体检”功能，发挥内部审计护航改革发展、创新转型的基础性保障作用。

（四）规范权力运行。以推动权力规范运行、党风廉政建设和责任落实为目标，按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》和贯彻落实意见以及《嘉定区单位内部管理的领导干部（人员）任期经济责任审计实施办法》的相关要求，聚焦权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点岗位，加强对本部门本单位管理干部经济责任履行情况的审计监督。通过审计监督，在领导干部履职尽责、担当作为过程中促进权力更加规范运行。

（五）加强政府投资建设项目审计。认真贯彻落实《审计署办公厅关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》，根据政府投资项目审批及实施情况开展审计。重点关注立项决策、项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用和投资绩效等环节，督促建设主体落实责任、提高管理水平，提升投资绩效。

（六）推动成果转化。各部门各单位应注重用好内部审计工作成果，将审计发现问题整改作为堵塞管理漏洞、推动完善制度、提高管理绩效的重要抓手，建立健全内部审计查出问题整改长效机制。严格贯彻落实区委办、区府办转发的《嘉定区关于进一步加强审计整改工作的实施意见》，明确整改责任主体，实行整改台账管理，强化动态化持续跟踪，通过整改解决本部门本单位日常管理、业务工作中存在的问题和薄弱环节，推动建章立制，化解风险隐患，不断提升内部审计工作成效。加大内部审计成果信息共享力度，推进内部审计监督与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事、行业监管、监事会等监督力量的有机贯通、相互协调，推动形成内部监督合力，促进提升整体监督效率。

（七）积极配合上级审计工作。区审计局年度重点审计项目计划已经区政府批转，将对2个街镇、6个委办局、3个区管企业领导干部（人员）开展经济责任审计，并结合其中1个经济责任审计项目，开展领导干部自然资源资产离任（审中）审计。各相关单位内审机构应按照审计机关统一要求，提前介入前期准备工作，主动协调相关单位开展自查，促进自查问题的即知即改；在审计过程中积极参与配合，确保各审计项目任务顺利推进；在审计后，主动督促相关单位加大整改力度，提高整改效果，促进各单位提升管理水平，防范重大管理风险。

三、坚持改革创新,提升内部审计工作层次和水平

（一）践行“三立”精神，建设高素质专业化内部审计队伍。各部门各单位要充分认识新时代内部审计工作以及内部审计人员面临的新要求新挑战,按照习近平总书记提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”要求,增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化内部审计队伍。要将思想和作风过硬、专业能力强、综合素质好的优秀人才充实到内部审计队伍,完善内部审计人才库管理,健全内部审计人才表彰和奖励机制,打破学历、资历、年龄界限,激励内部审计人员忠于职守、坚持原则,依法履职尽责,积极主动作为,始终保持勇于担当、公道正派、清正廉洁的优良作风,推动内部审计工作在新时代有新作为。

（二）推进审计全覆盖，提升内部审计成果质量。科学规划,统筹协调,积极推进跨层级、跨专业、跨区域审计资源优化配置,做好内部审计项目、内部审计组织方式“两统筹”,做到应审尽审,消除审计监督盲区。坚持做好多种审计类型有机结合,整合开展战略规划实施、财政财务收支、经济责任、工程项目等审计项目,积极探索融合式、嵌入式、“1+N”等审计组织方式,努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”,不断提升审计效能。创新内部审计方式方法。主动适应高质量发展新要求,更加注重目标导向、问题导向、需求导向,密切关注本部门本单位在组织运行、事业发展中的薄弱环节和重大缺陷,积极引入专项调查、政策评估、咨询鉴证等非传统审计方式,切实提升内部审计效果。加强内部审计信息化建设,增强大数据审计能力,深入探索大数据、云计算等新型审计方法和手段,推进以大数据为核心的审计信息技术与审计业务的深度融合,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力,增强内部审计监督的时效性和穿透力,精准揭示问题,推动改善管理,增加价值。加强内部审计质量管控。强化审计项目立项、审计方案编制、审计现场实施、审计报告撰写、审计定性处理等关键环节的质量把控,强化对委托社会审计机构出具的审计报告的核查。通过督导检查、分级复核、审计质量评估等方式,着力构建审计项目全程化实时化管理模式,打造环环相扣的审计质量管控链条,规范审计行为,防范审计风险,把牢审计质量“生命线”。各部门各单位内部审计机构要增强宏观意识和全局观念,善于从个例中总结共性问题,加大对审计发现问题的宏观分析,举一反三,强化内控,堵塞漏洞。

四、加强内审工作指导，推动完善制度和加强管理

（一）深化内部审计指导监督。各内审单位要自觉在本部门本单位党委（党组）的领导下开展工作，严格执行重大事项报告制度，凡是涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项的，都要向党委（党组）报告。区审计局依法履行对内部审计工作的指导责任，加强对各部门各单位内部审计工作和内部审计质量的监督检查,将内部审计机构设置、内部审计制度建立、内部审计工作开展以及质量效果作为指导监督内容,将国家审计的新理念、新要求、新方法传导到内部审计,实现内部审计在理念、方向、内容、方式、方法上与国家审计保持一致。一是指导各内审单位建立健全内部审计管理制度。指导监督各内审单位根据单位规模大小、业务性质及治理需求等情况，进一步明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限；规范和完善审计质量控制、审计结果运用和责任追究等制度。二是指导各内审单位完善内部审计领导机制。建立党组织、董事会（或者单位主要负责人）对内部审计工作的领导机制，对于资金运作量大且下属单位多的部门要配备专职内审人员开展内审工作。三是加强对内部审计计划安排和审计重点的指导。科学安排内部审计计划，在审计财政财务收支真实性、合法性的基础上，加大对内部管理领导干部履行经济责任情况的审计力度，引导内部审计坚持问题导向，突出审计重点，创新方式方法。

（二）建立健全内部审计培训体系。一是开展“以审代训”工作。对参与“以审代训”审计项目的内审人员开展考核鉴定，将考核结果计入该内审单位的考核情况。通过“以审代训”的方式，让内审人员零距离接触具体审计项目，走进审计项目现场，与审计人员面对面交流学习，进一步加强内部审计工作，扩大审计工作的影响力。二是继续加大内审培训力度。2021年，区审计局将以专题教学、案例分析、上门指导等多种形式，组织内审人员到国家审计指定的地点进行培训，到内审工作有特色的周边地区进行业务学习，牵头开展内审机构之间的横向交流活动，促进审计人员梳理新的审计理念，提高业务能力。三是开展内审工作评比活动。第四季度，组织年度内审优秀审计项目评审活动，通过评比交流，鼓励内审人员加强审计理论和实践的探索，引导内审人员比质量、比效果、比规范，促进相互学习，共同进步。四是加强内审信息交流。要求每个内审单位每季度按时上报区审计局特色业务信息至少1篇，区审计局每月编辑一期《嘉定审计信息》和每周编辑一期嘉定审计微信公众号，传达上级审计机关精神、区级审计机关工作动态，交流内审特色工作信息。各内审单位在第一季度内上报年度工作计划，每半年上报工作总结，第四季度上报审计业务综合分析报告。五是完善信息统计。结合贯彻落实审计署《内部审计统计调查制度》的工作要求，进一步深化对本区内部审计工作底数和现状的信息调查，充实内部审计工作数据，为指导监督内部审计高质量发展提供基础。

（三）完善内审工作考核机制。一是坚持分类考核。在考核组织形式上，今年将继续对街镇、委办局和区管企业实行分类考核，考核结果分优秀、良好。二是坚持基础工作考核与项目考核、特色工作考核相结合。在基础工作考核中，要求内审机构要加强与上级审计机关的工作配合，配合情况由相关审计组对内审工作配合情况进行评价，纳入考核。严格考核各内审机构提交年度计划、总结、信息、审计业务综合分析报告、内部审计情况报表、审计报告、领导批示材料以及审计整改材料等工作的及时性和完整性。审计项目质量考核主要结合项目评优工作实施，要求各单位提交一份当年度或上年度最好的项目档案参评；各单位在年底考核中提交不超过5项特色工作，由区审计局综合考评组进行考核评价，鼓励引导内审机构重视审计质量，不断开拓创新。