嘉府发〔2010〕20号

各镇人民政府，区政府有关委、办、局、街道办事处，嘉定工业区、菊园新区管委会，有关单位：

《关于进一步加强政府性债务资金监督管理的若干规定》已经区政府研究同意，现印发给你们，请认真按照执行。

 上海市嘉定区人民政府

                                二○一○年七月五日

关于进一步加强政府性债务资金监督管理的若干规定

为进一步加强政府性债务资金管理，规范政府性债务的举借、使用、偿还和监督管理，防范和化解政府债务风险，促进经济社会的协调发展，现就加强政府性债务管理、完善偿债机制提出如下要求：

一、严格政府性债务审批制度

各投融资主体以区发改委批复的项目建议书为依据，编制资金使用计划，报区投融资管理委员会办公室（区投融资办），每年11月底前上报，调整或新增预算在每季度末上报。区发改委和区投融资办审核，报区投融资管理委员会审批后由区投融资办下达政府性融资计划，明确融资资金用途。未经审批不得新增项目、新增融资额度。

二、加强政府性项目债务管理

各融资主体应在经批准的融资额度内举债，在办理借款完成后7日内，将借款合同副本抄送区投融资办备案，并提交借款书面说明，要求包括项目用款计划、本次举借债务数额、来源、期限、利率、担保方式。项目借款提款速度必须与项目推进同步，有特殊原因需要大额提前提款作为准备金的，必须报区投融资办同意。

三、进一步加强资金的使用管理

各融资主体资金严禁出借民营企业或区外单位；与区属企业、街镇间的资金拆借必须经区投融资管理委员会批准；未经批准，不得以任何形式转借或以委托理财、委托贷款动用举债资金。项目借款严禁用于股权投资、购置物业及消费性支出等。

四、规范项目成本核算和内部管理

政府投资项目与企业自营项目必须分账独立核算，自营项目不得挤占、套用政府项目资金。强化管理费用、财务成本等费用性支出的控制，明确费用分摊原则，严格成本核算。强化年度资金预算和月度资金筹集、使用计划的编制，严肃预算执行。完善资金管理制度，健全资金内控制度，明确资金内部使用、审批流程。

五、强化项目决算管理

项目完工6个月内必须完成项目竣工决算审计，含项目完全成本和建设资金来源的构成、项目建设和预算执行情况、交付使用资产、尾工工程、投资效益评价等方面。项目决算审计报告报区投融资办备案，作为政府回购和贴息的依据。

六、规范政府贴息方式

对历年完工但政府未回购项目进行清理，锁定借款总量，贴息包干。在建和新开工项目建设期财务成本按规定分摊入项目成本，财政不再补贴。项目完工后财务成本入当期损益，区财政根据决算报告实际借款量和政府回购情况，按实补贴。

七、规范对外担保管理

区属融资主体严禁为民营企业或区外单位提供担保；区属融资主体为区属国资系统内经营性企业提供担保，应严格执行《关于规范区属企业担保行为的实施意见》，同时报区国资委备案；区属融资单位间的互为担保必须经区投融资办批准，原则上控制在政府核准的融资规模之内；为区内其他主体提供担保必须报经区投融资管理委员会批准同意。

八、规范银行账户管理

各融资主体要定期开展银行账户清理工作，撤并无信贷业务往来的银行账户，并将清理结果报区投融资办。各融资主体今后需贷款的，原则上应向本区内的金融机构贷款。因贷款业务需新开银行账户的，须报区投融资办批准，并在银行贷款还清后三个月内做好销户工作。

九、加强建设项目管理

要加强对建设项目必要性和可行性的论证，做精项目建议书、可行性和初步设计等项目前期工作。要规范项目管理，做细项目立项、征地、拆迁安置等工作，严格按批准的项目投资概算、立项内容进行管理，要进一步完善项目法人制、工程投标制、工程监理制和合同管理制，落实工程建设投资、安全质量和工期的控制，确保建设项目按时完成。

十、建立政府负债资金绩效评价制度

各融资主体领导要重视债务资金的使用绩效，合理安排资金使用，确保资金的高效运作，发挥资金最大的效益。区投融资办每年有选择性地对各融资主体和建设项目进行绩效评价，重点评价项目效益、债务计划的科学性、负债资金的使用情况、财务管理制度的执行情况和偿债资金落实情况，对存在问题提出改进意见。

十一、建立健全考核机制

区投融资办对政府融资主体的投融资计划执行情况、融资成本控制与核算、政府融资项目资金管理及各类数据上报的及时、真实、准确等内容进行考核。考核结果报区投融资管理委员会审定后，纳入区国资委对企业经营者年度经营目标考核范畴，同时作为给予融资主体政府补助和政府注资的依据。

十二、加强举债资金的审计监督

区审计局对各融资主体举债资金使用情况进行年度审计，重大项目实施跟踪审计监督，重点审查各融资主体借贷资金使用情况、自营项目与政府投资项目的核算情况及招投标的行为、程序等问题。

十三、加强投融资项目的监察

从预算编制、招投标、资金管理、投资效益的后评估等方面，加强对政府投融资项目的日常监察力度。对违规违纪给财政资金造成损失的，则按照有关规定，追究该单位领导责任。

十四、加强镇级政府性债务管理

各街镇应在月度终了10天内向区投融资办如实上报政府性债务增减变化情况。在编制财政预算的同时，应编制镇级政府投融资预算，明确新增债务总量、项目、到期债务的还款方式、贴息额等，经镇级政府批准后报区投融资办备案。

十五、各镇、街道、工业开发区、菊园新区融资主体的负债管理参照本意见执行。