各镇人民政府，区政府各委、办、局、街道办事处，娄塘镇（嘉定工业区）：

《嘉定区全面深化成本预算绩效管理改革工作方案（2026-2028年）》已经区政府同意，现印发给你们，请认真按照执行。

上海市嘉定区人民政府办公室

 2026年5月11日

嘉定区全面深化成本预算绩效管理改革工作方案（2026-2028年）

为深入贯彻落实市委、市政府和区委、区政府决策部署，全面深化成本预算绩效管理改革，根据《嘉定区加强成本预算绩效管理的实施方案》等文件要求，制定本工作方案。

一、主要目标

持续深化，巩固成效，推动成本预算绩效管理常态化、长效化、系统化，聚焦重点领域、难点事项，加强事前功能评估，对经常性项目和延续性政策强化成本效益分析，健全完善事前功能评估、成本定期分析、定额动态调整、预算优化安排的工作机制，推动财政支出结构优化，业务管理流程优化和资源配置效率提升，更好服务高质量发展大局。

二、主要任务

（一）健全成本预算绩效管理常态长效机制。

1.严格开展事前绩效评估。对于100万元及以上的新增项目和政策，科学运用成本效益分析方法开展事前绩效评估，重点评估立项必要性、成本测算合理性、投入成本与预期效益匹配度，加强功能评估和方案比选论证，统筹考虑项目或政策全生命周期成本，选定兼顾成本投入和预期绩效的最优方案。专业部门要结合项目评审、立项审批等工作强化成本效益分析，把握主导功能定位，突出适用性、经济性和可行性。财政部门结合预算管理需要，选取部分重点及增支需求较大的项目和政策开展财政事前绩效评估。

2.建立定期分析（评价）目录。各预算主管部门和预算单位（以下简称：部门和单位）按照零基预算改革和全面清理规范项目设置的相关要求，原则上以三年为周期，滚动开展成本预算绩效分析（评价）。通过目录式管理确定经常性项目和延续性政策的分年度分析（评价）计划，实现项目（政策）分析全覆盖。以降本增效为目标，结合历年绩效目标完成情况，运用成本效益分析方法，打开业务流程、核算项目成本、优化绩效基线，提出预算安排建议和优化管理措施。对于上级支出标准明确的重点项目，将成本管控情况作为成本绩效评价的重点内容，全面评价成本控制、产出完成和效益实现情况。财政部门选择重点项目和政策开展成本预算绩效分析（评价）工作，必要时结合财会监督同步实施。

3.加快完善标准体系建设。结合成本预算绩效分析，加强对绩效基线、成本定额和支出标准的深化论证。部门和单位要找准绩效基线、对标流程规范、优化成本定额，提高部门支出标准管理水平。财政部门要进一步厘清财政保障范围，优化财政保障方式，分类推进通用共性标准、专用支出标准等不同领域的支出标准建设，逐步建立分领域、分行业、分类分档的预算项目支出标准体系，并结合经济社会发展、财力变化动态调整。

4.持续强化分析成果应用。将分析结果与预算管理挂钩，并作为优化支出结构、完善政策制定的重要依据。在事前绩效评估环节，应开展评估未开展的，或评估结论为“不予支持”的，不得纳入部门预算。在预算编审环节，充分应用分析形成的绩效和成本基线，优化完善绩效目标，并根据分析形成的预算安排建议，申报下一年度预算。条件成熟的，应当及时调整当年度预算。同时，根据成本预算绩效分析形成的建议，部门和单位要及时优化管理、调整相关政策。财政部门结合财会监督，开展检查督导。

（二）加强重点领域成本预算绩效管理。

5.财政政策领域。强化财政政策全周期跟踪问效，围绕明确政策绩效目标、优化投入方向和方式、核定支持规模和标准等开展政策绩效分析，健全政策动态调整、管理优化完善、预算精准安排机制，强化精准化政策供给。财政部门会同相关预算部门选取重点领域，全面梳理评估领域内各项政策设置及实施情况，持续深入开展“一揽子”政策分析。

6.政府投资领域。发展改革部门和行业主管部门加强基本建设项目全过程成本预算绩效管理，切实提高政府投资效益。在项目立项阶段，统筹考量全生命周期成本，加强功能评估和方案比选论证，充分运用成本效益分析方法对项目绩效目标、预期产出和效益、建设投资和建成后开办等一次性支出及运行成本等长期刚性支出开展系统性综合分析；在项目建设、竣工阶段，加强流程优化、概算执行和造价控制等绩效管理，强化成本管控。

7.城市运行领域。对于城市维护事项，综合运用大中修整治与日常养护协同联动效应，定期开展项目成本预算绩效分析，合理确立养护成本，探索建立动态调整机制，提高城市运行效能。对于国有企业公共服务事项，区级相关部门开展成本预算绩效分析工作要与成本规制优化完善、财政补贴及服务结算价格动态调整相衔接，建立健全长效管理机制，持续跟踪降本增效落实情况。

8.民生保障领域。聚焦教育、文化、养老、医疗、卫生等公共服务领域，关注普惠性、基础性、兜底性民生建设，持续完善与人口结构、城市功能、群众需求相适应的公共服务资源配置机制。结合经济社会发展水平、财力状况等，合理确定公共服务覆盖范围，动态调整服务水平和标准，科学设置绩效基线，核定服务成本，确定财政保障范围和水平，健全供给统筹和投入保障长效机制。

9.行政运行领域。落实党政机关习惯过紧日子要求，强化对公务用车、资产配置、会议培训、节庆展会论坛等领域的成本管控。全面开展行政事业单位购买服务成本绩效分析，重点论证项目必要性、合理性、合规性以及经济性。对于存量项目，通过成本绩效分析将必要性不足、成本效益较低的项目及时清理退出购买服务清单；对于新增项目，加强事前评估论证，严格控制购买服务增量。

（三）强化成本预算绩效管理体系支撑。

10.健全完善管理制度体系。财政部门要总结提炼工作经验，修订完善成本预算绩效分析操作指引，明确业务流程和技术规范，归纳分析要点、路径和典型案例。部门和单位要健全成本预算绩效管理内控机制，推动成本预算绩效管理工作与其他业务工作同谋划、同部署、同推进、同检查。

11.夯实管理会计专业基础。落实推进管理会计应用的各项工作任务，加强管理会计人才培训，推动管理会计体系建设。探索运用管理会计工具，尤其在国有企业公共服务事项、行政事业单位运行等方面强化成本核算应用场景，为成本归集、效益测算提供专业方法。

12.强化数智支撑。各部门要将当年度成本预算绩效分析报告上传至预算管理一体化系统，推动预算编制、执行管控与绩效管理的数据同源、流程贯通。依托预算一体化平台，进一步挖掘数据价值，规范数据清洗处理，加强数据分析、跟踪调研和动态监测，实现分析成果共建共享共用，提高财政资金管理精准化水平。

三、工作要求

（一）加强统筹协调，压实责任

由区委、区政府统一部署，健全完善财政部门牵头组织协调，专业部门联动，各区级预算主管部门、各镇主责落实的工作机制，主动接受人大、政协、审计和社会监督。各镇、各部门、各单位要牢固树立成本绩效理念，切实将成本绩效分析的方法和要求融入政府预算管理全过程，推动实现降本增效和优化管理。

（二）完善工作机制，协同联动

加强区镇联动，深化跨部门横向协同。区级财政部门要强化跨镇、跨部门信息共享，支持同类项目成本绩效基线横向对标，改革成果互鉴互促。各区级行业主管部门要积极与市级对口部门沟通绩效工作，强化对下属单位、镇级对口单位的指导督促，促进工作协同配合，提升行业管理水平。

（三）强化质量把控，提质增效

各部门要加强对成本预算绩效分析情况及成果的质量把控。分析工作原则上由各部门自行开展，审慎借助第三方机构专业力量，严控非必要支出。因项目专业性强、复杂程度高，确需委托第三方开展辅助工作的，要严格落实政府采购要求，依法合规优选第三方机构。

附件：上海市嘉定区人民政府办公室关于印发《嘉定区全面深化成本预算绩效管理改革工作方案（2026-2028年）》的通知