各内审机构：

2014年是嘉定区全面贯彻落实党的十八届三中全会精神、全面深化改革的第一年，全区内部审计工作要以科学发展观为指导，认真贯彻落实区委五届五次全会精神，紧紧围绕区委、区政府“全面打造长三角综合性节点城市”的工作重点，进一步找准职能定位，加强制度建设，突出审计重点，提升审计效能，充分发挥内部审计“免疫系统”功能作用。现根据沪府办发〔2014〕1号《上海市人民政府办公厅印发关于进一步加强和改进内部审计工作意见的通知》精神，结合我区内审工作的实际，对全区内审工作提出如下意见：

一、围绕中心、突出重点，切实履行审计职责

各内审机构要紧紧围绕本单位、本部门的工作重点和上级审计机关的工作要求，坚持监督与服务并重，揭示问题和防范风险并举，认真实施和深化各项审计工作，努力实现对本单位、本部门公共资金、国有资产、国有资源的审计全覆盖。

（一）积极开展财政财务收支审计，加强全面预算管理。要以基层单位为监督重点，积极开展对所属单位财政财务收支真实性、规范性和效益性的审计，探索对本级财政和所属事业单位的预算执行情况的审计。要根据区委、区政府要求，重点关注重点专项资金的分配和使用情况、“三公经费”和会议经费预算管理执行情况、存量资金统筹使用情况等，促进分类盘活存量资金，提高资金使用绩效，厉行勤俭节约。各街镇要重点关注镇级财政性资金纳入预算管理和收支两条线管理的完整性，关注政府性举债总量变化和债务风险；委办局要重点关注基层单位预算编制是否科学、合理，预算执行是否严格、有效，内控制度是否建立健全、执行是否有效，专项资金是否做到专款专用；区管企业要重点关注所属全资、控参股企业经营预算执行情况，严格落实各项经费控制指标，提高资金使用规范化水平。

（二）深化内管干部经济责任审计，加强和改进对权力运行的制约。各单位、各部门要积极推行任中审计，建立经济责任轮审制度，努力实现对下一级重点单位主要负责人在其任期内至少审计一次的目标，确保经济责任审计覆盖面。各内审单位在开展内部管理领导干部(人员)经济责任审计时，要突出对所属单位负责人贯彻执行财经法规情况、重大经济决策情况、内部管理情况和个人遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等的监督。各街镇要加大对民生资金和村集体“三资”管理的审计力度，推进农村基层党风廉政建设；委办局要以基层单位工作职责履行情况为切入点，重点审计各项政策制度是否执行到位，工作效能是否有效发挥等；区管企业要结合国资国企改革的新要求，重点关注下属企业负责人在执行国资委重大事项管理要求、落实薪酬考核制度等方面情况。

（三）进一步加强投资项目审计，提高建设资金效益。各内审机构要继续加强对本单位及下属单位基本建设项目的审计监督，努力实现对重点建设项目的审计监督全覆盖。要认真组织实施工程结算审价工作，深入细致地开展工程造价的审核把关，努力节减财政性建设资金。同时，要关注建设项目管理方面存在的各类问题，重点关注项目建设程序、招投标、承发包、合同管理、资金管理、投资控制、竣工验收等关键环节，发现问题及时预警和纠正，促进部门、单位进一步完善项目管理制度，提高建设管理水平。各单位探索开展对工程项目、经济合同的预审和跟踪审计，强化项目事前和事中监督，提前揭示和防范不规范问题。加强对委托审计业务的质量监督管理，对委托社会中介审计要履行一定的遴选程序，对受托开展的审计审价质量进行监督检查。

（四）加强对重点资金的专项审计和调查，促进提高管理水平。内审机构要围绕本单位、本部门中心工作，在重要政策落实、重点资金使用、重大管理事项等方面主动开展专项审计和调查，揭示资金分配、管理和使用等方面存在的突出问题，提出有价值的审计建议，为领导的决策和制度的建立完善提供依据和参考。各街镇要开展对村居社会管理相关资金的专项审计，加强对动迁补偿资金、三农资金等人民群众普遍关心的专项资金的跟踪审计；各委办局要结合本单位主要工作职能，注意跟踪相关政策的落实情况，关注下拨到基层的重点专项资金的管理使用情况；各区管企业内审要积极探索开展对外投资、兼并重组、改制转让等经营活动的专项审计，主动参与企业风险防控。

（五）围绕防范重大风险和提高管理水平，积极配合上级审计部门审计工作。按照审计署、上海市审计局的年度审计计划安排，年内将对我区2013年城镇保障性安居工程建设、土地出让金收支情况、社会抚养费使用管理情况、公共建筑节能情况等进行专项审计调查，区审计局也将对12个单位进行经济责任审计，对6个单位进行部门预算执行及决算草案审签审计，对11个重点建设项目进行竣工决算、跟踪审计或前期动迁资金审计，对市政道路、桥梁养护经费、农民工子弟学校政府补贴专项资金、镇级政府采购情况、污水管网建设和管理维护情况等进行专项审计调查和绩效审计。各相关被审计单位应按照上级审计机关统一要求，提前介入前期准备工作，主动协调相关单位开展自查，加强业务指导，促进自查问题的即知即改；在审计过程中积极参与配合，确保各审计项目任务顺利推进；在审计后，督促相关单位加大整改力度，提高整改层次，促进各单位提高管理水平，防范重大管理风险。

二、夯实基础，提高质量，努力提升审计效能

（一）加强内审队伍建设。各单位、各部门要从强化内部监管的目标出发，继续加强机构建设，充实专职内审力量，提高内审工作的独立性和权威性。各街镇要在设立独立内审机构基础上，配备和充实专职的内审人员，确保审计力量投入；各相关委办局要加强专兼职审计人员配备，并从工作机制上为审计工作独立开展创造条件；各区管企业要严格落实区国资委相关规定和公司治理的要求，加快独立内审机构的设立，并配备满足工作需要的专兼职内审人员。各单位要重视兼职内审队伍建设，有条件的要充分调动基层单位财务审计专业力量，建立特约审计员队伍，加强人员培训，确保内审工作开展的需要。

（二）健全内审工作机制。各单位、各部门要认真落实内审工作主要领导直接分管制度，健全和完善审计工作领导小组、联席会议制度或其他相关审计工作机制，形成部门合力，共同推进审计实施，监督审计整改，促进成果利用。要建立下属单位轮审制度，确保审计覆盖面；要建立完善建设项目审计制度，将本单位及下属单位的重点基本建设项目全部纳入内审监督范围；要注重整合内外审计资源，探索开展集中会审、交叉审计和联合审计等审计组织模式；要积极探索建立审计结果公开制度，以公开促质量，以公开促整改。

（三）提高内部审计工作水平。一是要进一步理清审计工作思路。认真学习和领会十八届三中全会精神和区委五届五次全会精神，把握我区发展和改革大局，进一步明确本单位内审工作定位和目标。二是要规范审计工作程序。要按照上级审计机关的工作规范，规范审计取证和记录，严格执行审计报告征求意见、内部复核等审计程序，防范审计风险。三是要提升审计项目质量。从项目计划着手，统筹安排、科学组织审计项目；深化审计实施，突出审计重点，注重分析研究，力求将问题查深查透；积极运用计算机辅助审计等先进技术方法，防范审计风险，提高审计质量和工作效率。四是要充分发挥审计效益。各单位、各部门领导要重视和关注审计整改工作，建立健全审计整改工作联动机制、整改督查机制和责任追究机制，要组织专门会议，督促审计整改；内审机构应及时向领导汇报审计发现的问题及整改情况，加强对审计发现问题产生原因的分析，通过推动审计整改，举一反三，健全内部管理机制，完善部门、单位内部控制制度，推动建立审计整改长效机制，提升审计工作成效。

三、拓展平台、优化考核，加强内审工作指导

（一）拓展内审工作交流平台。一是继续加大内审培训力度。区审计局将通过各种途经和机会，加强内部审计人员业务交流和培训，2014年，区审计局将结合新政策、新法律出台，以内审人员实际需求为导向，以专题教学、交流研讨为主要形式，加强专业性和针对性，全年组织不少于40个学时的各类培训活动，促进审计人员提高依法审计意识和业务能力。二是加强内审业务交流。组织多种形式的工作交流、学习会议，分门别类、有针对性地开展内审业务交流，鼓励内审机构相互取经，促进学习借鉴、取长补短、共同提高。第三季度，组织审计项目质量交流评比，通过专家评审和项目质量点评，比质量、比效果、比规范，促进相互学习，共同进步。三是加强内审信息和科研工作。充分利用《嘉定审计信息》平台，交流内审特色工作，年内发行两份以上内审特刊，要求每个内审机构每季度提交业务信息1篇，9月份，区审计局将组织开展两年一度的优秀论文评选，交流各单位最新的审计理论成果。

（二）优化内审工作考核。一是完善考核内容。在基础工作考核之外，进一步优化对审计项目质量考核和特色工作考核，其中审计项目质量考核主要结合项目评优工作实施，要求各单位提交一份当年或上年度最好的项目档案参评；年底，各单位要认真总结工作中的创新做法和成效，提交不超过5项的特色工作，在年底考核中进行交流考核，引导内审机构重视审计质量，不断开拓创新。考核结果分为优秀、良好和一般三个档次，并及时进行反馈。二是改进考核组织方式。在考核组织形式上，今年将对街镇、委办局和区管企业实行分类考核，优化年度考核指标，使之更加科学、合理，更加有针对性。在项目质量考核中，主要采取专家评审方式，并进行总结讲评，具体反馈项目质量中存在的问题，提高内审人员规范化操作程度，确保审计项目质量提高。三是优化考核形式。将纸质台帐改为电子台帐，采取日常考核、年中项目质量考核和年底综合考核相结合，同时，街镇年度综合考核与农村基层党风廉政建设考核相结合，安排在11月上旬，其他单位年度考核安排在11月中下旬。

（三）加强内审工作指导。区审计局将突出重点，强化对内审业务的指导。一是加大特色工作的推广力度。针对目前内审工作发展特点，进一步加大特色工作推广力度，将一些单位的内审特色工作总结归纳，提供给各内审单位对照执行。二是促进内审工作规范进一步健全。年内，区审计局将收集整理好的各单位内审制度库，提供给各内审单位参考，促进各内审机构进一步梳理完善各项内审制度，确保内审工作有章可循，提高内审工作的规范化、制度化。三是加大委托中介工作的指导力度。开展委托中介审计工作的调查研究，及时组织交流，总结经验，适时出台相关指导意见，促进工作规范化。四是继续加强“以审促建”和“以审促质”工作力度。结合区审计局的年度审计项目计划，进一步加强对相关单位内审工作的检查、指导，促进被审计单位领导重视和支持审计工作，健全内部审计制度和工作机制，帮助内审人员提高业务素质和能力水平。

上海市嘉定区审计局

二○一四年三月四日