根据《中华人民共和国审计法》规定，2018年2月27日至3月12日，区审计局对嘉定区机关事务管理局（以下简称区机管局）2017年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况和审计评价

区机管局是区政府下属行政单位，为一级预算单位。2017年部门预算由基本支出预算和项目支出预算组成。

审计结果表明，2017年，机管局预算编制比较合理，并得到较严格执行，提供的决算报表真实地反映了当年度预算执行和其他财政收支情况，会计核算能遵守有关财经法规规定，能严格执行中央八项规定等政策法规，建立了《财务预算编制和执行的有关规定》等内控制度，执行基本有效，但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部分基本支出预算调整不到位

2017年，区机管局在基本支出中安排招待费、培训费、差旅费预算分别为2万元、15.57万元、4万元,实际支出分别为0.26万元、1.67万元、2.23万元，预算调整不到位。

（二）部分专项预算执行率偏低

2017年, 区机管局应急维修项目等6个专项预算执行率低于80%，调整预算合计468.62万元,实际支出合计262.91万元，预算执行率为56.1%。

（三）资产账实不符

截至2017年底，区机管局固定资产账面金额为110059.46万元，实有金额为110032.51万元，差额为26.95万元。

（四）结余资金未及时上缴财政

截至2017年底，区机管局在往来款项中宕有结余资金126.68万元，其中：水站历年结余55万元、会务费历年结余71.68万元，未及时上缴财政。

（五）个别费用报销不合规

2017年4月，区机管局报销职工学历费用0.48万元(大专学历)。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对部分基本支出预算调整不到位的问题，要求区机管局今后对增加或者减少预算支出的应及时调整预算；对部分专项预算执行率偏低的问题，要求区机管局科学编制和严格执行项目预算，提高预算执行率；对资产账实不符的问题，要求区机管局加强固定资产管理，及时进行清查登记，办理相关手续，做到账物相符，杜绝类似问题再次发生；对结余资金未及时上缴财政的问题，要求区机管局及时将结余资金上交财政；对个别费用报销不合规的问题，要求区机管局及时改正上述行为。

四、审计发现问题的整改情况

（一）对于部分基本支出预算调整不到位的问题。区机管局已在2018年预算及执行中，按照《中华人民共和国预算法》相关规定进行了整改，并制定了相关制度。

（二）对部分专项预算执行率偏低的问题，区机管局已在2018年预算批复后，制定了预算执行计划，根据预算执行计划进行跟踪，确保预算执行率符合要求。

（三）对资产账实不符的问题，区机管局已对固定资产进行盘点清查，及时进行账务处理，做到账物相符。承诺今后加强固定资产管理，落实责任，指派专人管理。

（四）对结余资金未及时上缴财政的问题，区机管局于2018年4月进行整改并上缴财政。

（五）对个别费用报销不合规的问题，区机管局于2018年4月已按规定收回。