根据《中华人民共和国审计法》的规定，嘉定区审计局于2019年4月22日至30日，对嘉定区安全生产监督管理局（以下简称区安监局）2018年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况及评价

区安监局是区政府一级预算单位，2018年度纳入部门预算编报范围的单位共2户。区财政局批复区安监局2018年财政支出预算1977.83万元。审计结果表明，区安监局能够根据国家预算管理的法律法规，组织好本单位2018年度预算编报工作。预算收支基本符合国家有关规定，会计核算基本遵守有关财经法规。同时，区安监局进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关内部控制制度，执行基本有效，但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）项目经费与公用经费混用。2018年，区安监局应在公用经费中支出的各项费用19.6万元，实际在项目经费中支出。

（二）项目间总额调剂、项目内明细调剂使用未经审批。1、2018年，区安监局应在“安全生产培训考点运行费”项目中支出的培训中心清洁服务费4.78万元，实际在“安委办工作经费”项目中支出。

2、2018年，区安监局“安全生产专家委员会工作经费”调整预算金额14.35万元，预算编制说明用于专家保险费1万元，实际用于专家保险费1.4万元；“安全生产培训考点运行费”调整预算金额70万元，预算编制说明用于物业管理费用12万元，实际用于物业服务费用20万元，项目内明细调剂使用未经审批。

（三）部分项目预算执行率偏低。2018年，区安监局2个项目调整预算金额分别为3万元、50万元，实际支出分别为0.99万元、30.16万元，预算执行率分别为33%、60.3%。

（四）未开展绩效跟踪和绩效后评价。2018年，区安监局18个项目调整预算757.08万元，实际支出725.68万元，未按财政要求开展项目绩效跟踪和绩效后评价。

（五）2018年，区安监局未编制政府采购预算和政府采购计划。

（六）结余资金未及时上缴财政。截至2018年底，区安监局账面宕存“十三五”规划经费余额3.5万元，时间已超过两年，未及时上交区财政。

（七）固定资产未及时入账，且未执行盘点制度。2018年，区安监局有6.98万元固定资产未及时入账；区安监局和监察大队均未执行固定资产盘点制度。

（八）公务活动临时租车未按规定定向租车。2018年，区安监局组织职工参观等公务活动，未按规定定向租车，涉及金额0.77万元。

（九）个别费用未按规定科目列支。2018年12月，区安监局在公用经费中列支了两名退休人员费用0.22万元，实际应在工会经费列支。

（十）部分费用支出未附明细清单。2018年，区安监局支付部分费用，仅附发票，未附相关明细清单，涉及金额5.6万元。

（十一）部分合同签订不规范。2018年，区安监局签订的合同房屋租金大写10万元整、小写11万元整，大写金额与小写金额不一致，且无签订时间和法定代表人签字；签订的审查服务合同，无法定代表人签字。

（十二）个别项目未按合同约定结算。2018年，区安监局培训中心室内改造项目合同价款16.5万元，合同规定工程结束后，支付合同价的70%，审价后一次性付清余款，但实际按决算书一次性支付了16.3万元。

三、审计处理情况及意见

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。对项目经费与公用经费混用的问题，要求区安监局加强项目资金管理，严格执行项目资金专款专用；对项目间总额调剂、项目内明细调剂使用未经审批的问题，要求区安监局及时办理调剂审批手续；对部分项目预算执行率偏低的问题，要求区安监局进一步加强预算执行管理，提高项目预算执行率；对未开展绩效跟踪和绩效后评价，要求区安监局按财政要求开展项目绩效前评价、绩效跟踪和绩效后评价；对未编制政府采购预算和政府采购计划的问题，要求区安监局及时编制政府采购预算和政府采购计划；对结余资金未及时上缴财政，要求区安监局将结余资金全额上缴区财政；对固定资产未及时入账，且未执行盘点制度的问题，要求区安监局及时将固定资产入账，并对固定资产进行盘点；对公务活动临时租车未按规定定向租车的问题，要求区安监局今后严格规范公务活动临时车辆租赁服务行为；对个别费用未按规定科目列支的问题，要求区安监局在工会账户中按规定列支退休离岗人员纪念品；对部分费用支出未附明细清单的问题，要求区安监局进一步加强费用报销管理；对部分合同签订不规范的问题，要求区安监局进一步规范合同签订行为；对个别项目未按合同约定结算的问题，要求区安监局严格按合同规定支付工程价款。

具体整改结果由区安监局向社会公告。