上海市嘉定区人民政府

近日，财政部、国家税务总局两部门联合发文，企业研发费用税前加计扣除政策再次调整，优惠政策适用主体范围进一步扩大。这对于企业而言，无疑是一个利好消息。

什么是“研发费用税前加计扣除”？实施研发费用税前加计扣除，是科技创新政策体系中的一项十分重要的普惠性政策，即对企业符合条件的研发费用，在据实扣除基础上，允许再按一定比例在税前多扣除，从而减少企业应纳税额。

按照《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销，上述政策作为制度性安排长期实施。

税惠企业的范围进一步扩大

此次研发费用税前加计扣除政策的实施，优惠政策适用主体范围扩大到除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外的其他行业，可以说是一次全方位的政策“提质升档”，为更多的企业送上税惠政策的“真金白银”，也为国民经济的高质量增长注入新动力。

上海普瑾特信息技术服务股份有限公司是一家服务外包集团，为国内外企业客户提供专业的客服外包、电子商务代运营等一站式服务。

“作为专业从事信息服务的公司，只有走在行业技术的前端，才能够稳定扩充客流，实现净盈利。研发资金的投入可以说是我们技术上的‘关键一招’，每年的研发投入占比为收入的5%。”上海普瑾特信息技术服务股份有限公司总经理侯晓军表示。

按照旧政策，该公司不符合相关条件，无法按照100%的比例进行加计扣除，只能与“2022年3季度按照100%的比例申报享受研发费加计扣除”的优惠政策“失之交臂”。据悉，公司2022年前三季度发生研发费用约480万元，比同等条件下的科技型中小企业少享受了约120万元的税前扣除额。

如今新政出台，公司所有的研发费用都可以按照100%的比例进行加计扣除，仅2023年一季度，预计就能少缴8.25万元的税额。

“加计扣除从最早的50%到后来的75%，再到2023年的100%。我们能够感受到国家对企业研发投入的鼓励和支持，我们希望抓住这个契机，加快数字化升级，把企业打造成国内领先的信息服务业龙头企业。”侯晓军说。

嘉定区税务局副局长万慧芳表示：“新政策的出台减轻了企业研发投入的压力，能够促使企业将节省下来的资金再次投入到创新研发与扩大产能中去，进而推动产业转型升级。”万慧芳表示，新政策有利于持续激发市场主体创新活力，稳定市场主体预期，提振企业创新发展的信心。

符合条件的税前加计扣除比例提高至100%

此外，继制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%后，新政将研发费用加计扣除比例统一提高到100%，进一步加大了税收支持科技创新的优惠力度。

中生复诺健潜心精准医疗领域，多年来坚持创新，致力于开展创新溶瘤病毒药物、mRNA药物及疫苗开发。

作为一家创新型科技企业，较新政前75%加计扣除，2023年该公司自主研发费用加计扣除总额比例将有大幅提升。

一系列税收优惠政策的落地，让企业能以更大的热情去拓展新项目，打造出更加“硬核”的创新产品，助力企业在竞争日趋激烈的行业赛道上“轻装上阵”。

今年1月，中生复诺健针对奥密克戎变异株研发的新冠mRNA疫苗获得国家药监局临床试验批件，并于3月份顺利启动I期临床试验。

中生复诺健总经理助理谭少军表示：“研发费用加计扣除比例一直在上升，给予了我们更大的信心和动力将企业重心转向技术研发和创新领域，进一步释放企业的科技创新潜能，实现创新驱动发展，提高企业核心竞争力。目前，我们在嘉定区南翔镇的产业化基地项目已进入竣工验收阶段，这将为企业的科技创新成果转化提供坚实的物资保障。”

税惠政策鼓励企业加大创新投入

近年来，税务部门持续加大科技创新税收支持力度，实施了一系列针对性强的税收优惠政策，包括：对高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，实施集成电路和软件企业所得税优惠，加大先进制造业增值税留抵退税力度，对技术成果投资入股实行分期纳税或递延纳税等，形成了一套覆盖范围广、优惠力度大、涵盖企业创新全流程各环节的税收优惠政策体系。

嘉定区税务局副局长万慧芳表示，下阶段，区税务部门将持续落实落细税费优惠政策，持续推进远程办、线上办、跨省通办，为市场主体提供非接触式、精细化的税费服务，助力长三角经济高质量发展。

编辑：卢泽斌